У попередньому обговоренні ми розглянули цикл бухгалтерського обліку в сервісних компаніях. Цього разу настала черга облікового циклу в торговій компанії.
Сама торгова компанія - це тип компанії, яка отримує прибуток або прибуток від продажу товарів споживачам, не змінюючи форми товарів, які вони отримують від постачальників. Товар визначається як товар, придбаний компанією, а потім перепроданий покупцеві.
Підводячи підсумок, ми можемо відрізнити торгову компанію від сервісної за бізнес-операційними витратами. Торгові компанії купують і продають товари, тоді як сервісні компанії надають послуги. Операційні витрати торгової компанії включають витрати на продаж та адміністративні витрати. Тим часом операційні витрати сервісної компанії включають операційні витрати та витрати поза бізнесом.
(Також читайте: Що таке цикл бухгалтерського обліку фірми, що обслуговує?)
Подібно до сервісної компанії, стадія бухгалтерського циклу в торговій компанії також складається з транзакції, стадії запису, стадії підведення підсумків та стадії звітності.
Торгові операції
Існують різні типи операцій, що відбуваються в торговій компанії, а саме: придбання товарів, продаж товарів, повернення покупок, повернення продажів, знижки на купівлю, знижки при продажу, оплата витрат та товарний запас.
Придбання товару - це операція з придбання товарів, яка буде перепродана торговою компанією і здійснюється або готівкою, або кредитом. Тим часом продаж товару - це операція, яка приносить дохід компанії.
Повернення покупок - це повернення частини або всього товару, придбаного в результаті пошкодження або несумісності із замовленим товаром. І навпаки, повернення продажу - це повернення частини або всіх товарів, проданих покупцеві в результаті пошкодження або несумісності із замовленим покупцем товаром.
Знижка при продажу - це знижка, яку продавець надає покупцеві за товари, що продаються в кредит за певних умов. Тим часом оплата витрат здійснюється лише за умови дотримання однієї з двох умов, а саме Пункт доставки FOB (вантаж від продавця до покупця несе покупець) і Пункт призначення FOB (вантаж від продавця до покупця несе продавець).
Нарешті, товарно-матеріальні запаси - це товари, які є в наявності, але не продаються на кінець звітного періоду.
Етап запису
Етап запису включає запис у журнал, книгу та пробний баланс. Журнали поділяються на два, а саме загальні журнали та спеціальні журнали. Загальний журнал визначає всі операції, що відбуваються всередині компанії. Загальний запис у журнал проводиться фізичними методами та інтелектуальними методами. Тим часом торгові компанії мають кілька спеціальних рахунків, які не належать сервісним компаніям, і дуже часто, наприклад, надходження грошових коштів, видача готівки, купівля та продаж. Тому торговим компаніям потрібні спеціальні журнали, які допомагають загальним журналам.
Головна книга - це інструмент для реєстрації змін, що відбуваються на рахунках торгових компаній внаслідок фінансових операцій. Головна книга торгових компаній поділяється на дві, а саме на головну та допоміжну книги.
Нарешті, пробний баланс або пробний баланс - це перелік залишків кожного рахунку в головній книзі протягом певного періоду часу. Пробний баланс використовується для визначення положення активів, пасивів та капіталу після їх передачі до книги.
Етап узагальнення
Наступним етапом бухгалтерського циклу фірми, що обслуговує, є узагальнення. На цьому етапі реєструються коригувальні записи журналів та готуються робочі документи для підтримки підготовки фінансових звітів. Етап підбиття підсумків включає коригувальний журнал, підхід COGS, амортизацію та робочі документи.
Коригувальний журнал - це журнал, який використовується для пристосування приміток до фактичних фактів. Цей крок робиться для того, щоб реальний та номінальний рахунки могли відображати відповідну вартість. Складовими елементами ГЕС є початкові та кінцеві товарні запаси, закупівлі, витрати на фрахт на придбання, загальні закупівлі, знижки на придбання, повернення покупок, чисті закупівлі та готові до продажу товари (товари, доступні для продажу).
Знос відбувається, коли основні засоби, що належать торговій компанії, такі як автомобілі, будівлі та машини, зазнають зменшення їх споживчої вартості. Амортизація проводиться таким чином, щоб на кінець звітного періоду можна було показати справжню вартість.
Робочий документ або робочий аркуш - це перелік, який складається для запису пробного балансу, коригування журналів та реєстрів для підготовки фінансових звітів.
Етап звітування
Фінансовий звіт - це запис фінансової інформації компанії, яка використовується для опису результатів діяльності компанії за певний період. Етапи звітності в бухгалтерському циклі торгової компанії включають баланси, звіти про прибутки та звіти, звіти про зміни у капіталі та звіти про рух грошових коштів.
Баланс - це частина фінансового звіту, що фіксує інформацію про активи, зобов'язання щодо виплат сторонам, що беруть участь в операціях компанії, та капітал на певний час / перенесення реальних рахунків з робочих документів.
Звіт про прибутки та збитки - це фінансовий звіт, який надає інформацію про витрати суб'єкта господарювання за певний період або перекази тимчасових номінальних рахунків з робочого документа.
Звіт про зміни капіталу або власного капіталу - це звіт про капітал, що належить компанії. Звіт також містить, як ці капітали можуть змінюватися, наприклад, додавання або зменшення капіталу до кінця звітного періоду.
Звіт про рух грошових коштів містить надходження та виплати готівки в компанії за певний період.
